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发文机关: 零陵区人民政府 发文日期: 2018-09-11
名称: 零陵区2017年度预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告
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零陵区2017年度预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告
2018-09-11 16:25 来源: 发布机构: 【字体:   打印

关于永州市零陵区2017年度预算执行

和其他财政收支情况的审计工作报告

区审计局局长 黄宾

2018年 7月26日

主任、各位副主任、各位委员、同志们

我受零陵区人民政府委托,向区人大常委会报告2017年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

2017年区级各部门认真执行区人大批准的2017年度预算,全面贯彻落实有关决议决定,区本级2017年度预算执行和其他财政收支情况总体良好,为我区经济社会稳定健康发展提供有效的财政保障。

——财政收入持续平稳增长。2017年全区实现财政总收入完成162,400万元,较上年增加 21,463万元,增长15.2%。其中地方一般预算收入完成112,825万元,增长4.21%。

——重点支出得到有效保障。全年安排教育、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生、节能环保、城乡社区、农林水,交通运输、住房保障等民生民本方面的支出290,700万元(含上级转移支付),占区级一般公共预算支出总额的77.73%。大力支持民生和社会事业加快发展,及时兑现惠民利民政策。

——财政监管效能进一步提高细化预算编制,强化预算绩效管理及项目评审。打造阳光财政,盘活存量资金。确保资金安全运行,加强融资及债务管理。

总的来看,各级各部门认真贯彻落实区委、区政府的决策部署,有效推进改革创新各项工作,财经法纪观念不断增强。但审计也发现,在财政预算执行、专项资金管理等方面还存在一些需要进一步完善的问题。

一、2017年度财政预算执行审计情况

(一)一般公共预算收支完成情况

根据2017年零陵区一般公共预算收支总决算报表反映, 2017年,全区收入总计416,587万元,其中:地方一般预算收入完成112,825万元,上级转移支付补助收入243,749万元(含专项转移支付97,519万元),上年结余收入480万元,地方政府一般债务转贷收入48,376万元(其中一般债券转贷收入18,200万元,置换债券27,889万元,异地扶贫搬迁债券2,287万元),政府性基金调入1,300万元,动用预算稳定调节基金9,857万元;全区支出总计416,587万元,其中:一般预算支出393,964万元,上解支出3,073万元,地方政府一般债券还本支出2,850万元,其他一般债务还本支出27,326万元,结转下年支出9,374万元,当年收支平衡。

2017年度预算执行情况分析:

1.预算收入执行情况:2017年全区财政总收入完成162,400万元,完成调整预算160,000万元的101.5%,同比增加 21,463万元,增长15.2%。其中税收收入114,511万元,占财政总收入的70.5%。地方财政收入112,825万元,地方税收收入64,936万元,地方税收收入占比57.6%。

2.预算支出执行情况:2017年一般公共预算支出完成373,964万元,为调整预算383,338万元(含上级专项转移支付)的97.55%,同比增加56,691万元,增长17.87 %。一般公共预算支出增长的主要原因是专项转移支付及财政对社会养老保险的补助、扶贫、正常支出增长等。其中民生支出290,743万元,同比增加45,808万元,增长18.7%。全区财政支出主要项目完成情况是:一般公共服务支出30,794万元,同比增长13.2%;公共安全支出8,613万元,同比增长6.7%;教育支出69,724万元,同比增长6.9%;科学技术支出3,765万元,同比增长855.6%;文化体育与传媒支出11,601万元,同比增长27.8%;社会保障和就业支出69,867万元,同比增长38.9%;医疗卫生支出38,934万元,同比增长16.4%;环境保护支出7,616万元,同比下降18.4%;城乡社区事务支出23,295万元,同比下降4.7%;农林水事务支出59,437万元,同比增长13.4%;交通运输支出6,168万元,同比增长26.1%;资源勘探电力信息等事务支出2,989万元,同比增长29.4%;商业服务等事务支出1,364万元, 同比下降42.8%;金融监管等事务支出92万元, 同比下降19.3%;国土资源气象等事务支出3,731万元, 同比增长33.3%;住房保障支出27,396万元, 同比增长35.3%;粮油物资储备管理事务支出991万元, 同比下降62.7%;国债还本付息支出2,334万元,同比增长25.4%;其他支出5,253万元,同比增长146.2%。

(二)基金预算收支完成情况

2017年全区政府性基金预算收入完成123,986万元,为调整预算122,447万元的101.2 %,同比增加89,403万元,增长258.5%。加上政府性基金专项转移支付收入5,851万元,上年结余收入1,724万元,债务转贷收入8,600万元,收入总计140,161万元。2017年政府性基金本级支出125,223万元,上解支出27万元,政府性基金调出1,300万元,债务还本8,600万元,收支相抵后结转结余5,011万元。

(三)社会保障基金收支情况

社会保险基金预算收支情况:当年收入105,155万元,为预算的113.1 %,当年支出96,031万元,当年结余9,124万元,年末滚存结余76,455万元。分项目为:

1.企业职工基本养老保险基金:上年结余6,888万元,当年收入23,350万元,当年支出26,144万元,当年结余-2,794万元,年末滚存结余4,095万元。

2.城镇职工基本医疗保险基金:上年结余11,861万元,当年收入12,095万元,当年支出9,816万元,当年结余2,279万元,年末滚存结余14,141万元。

3.失业保险基金:上年结余2,920万元,当年收入377万元,当年支出175万元,当年结余202万元,年末滚存结余3,122万元。

4.生育保险基金:上年结余574万元,当年收入133万元,当年支出146万元,当年结余-13万元,年末滚存结余562万元。

5.城乡居民基本养老保险基金:上年结余21,828万元,当年收入14,722万元,当年支出9,767万元,当年结余4,955万元,年末滚存结余26,783万元。

6.居民基本医疗保险基金:上年结余10,773万元,当年收入33,092万元,当年支出21,387万元,当年结余11,705万元,年末滚存结余22,478万元。

7.机关事业单位基本养老保险基金:上年结余12,483万元,当年收入21,386万元,当年支出28,596万元,当年结余-7,210万元,年末滚存结余5,274万元。

(四)国有资产经营预算收支情况

无。

(五)零陵区政府性债务总体情况

1.政府性债务基本情况。截止2017年12月31日,政府性债务存量为1,115,832.02万元(纳入财政部债务管理系统的债务为227,279.83万元,系统外债务888,552.19万元)。全区负债率为48.11%,综合债务率为68.1%,低于全国(80.5%)12.4%。

(1)融资平台债务969,960.59万元。城建投858,346.82万元、旅建投44,984万元、交建投42,506.27万元、农建投24,123.5万元。

(2)财政128,107.81万元(由省财政安排置换和发行,其中:置换债券80,530.49万元,新增债券44,601.01万元)。

(3)其他单位17,763.62万元(中央六部委50号文件以前形成的债务)。

2.形成财政支出责任722,458.49万元。

(1)1个政府与社会资本合作项目通过财政缺口补贴和政府性付费形成财政支出责任1,631.56万元。

(2)2017年5月以前通过政府购买服务的5个棚户区改造项目项目形成的财政支出责任720,826.93万元,采取逐年纳入财政预算即列入中长期财政支出规划。

3.隐性债务399,800万元。

(1)因学位、床位、城市道路提质改造等20多个项目建设,合同金额494,450万元,除已付款5,000万元及有一定收益的床位建设113,500万元外,将形成隐性债务375,950万元。

(2)扶贫小额信贷为全区4,987户贫困农户帮扶项目提供信用贷款23,850万元,由农建投子公司扶贫公司代管该笔资金,并负责该资金投资管理,每年按贷款本金的10%给贫困户分红。如出现投资风险,该贷款可能变成政府隐性债务。

4.债务资金投向。融资平台债务资金主要投向城市基础设施建设、农田水利基础设施建设、易地扶贫搬迁、普通中学教学设施建设、城区、农村医疗卫生基础设施建设、乡村旅游精品线路、零陵古城、东山景区、公租房、棚改房建设工业园路网等公益性事业建设,共643,800万元,其中用于农村基础设施、乡村旅游建设22,000万元,用于城市道路及基础设施建设393,000万元,用于民生项目建设119,500 万元(异地扶贫搬迁14,300万元、棚户区改造110,000万元),用于G322、G207国道改扩建项目22,100万元。

二、区本级财政管理审计情况

重点审计了2017年区本级财政预算执行的完整性、规范性及财政收入征管、专项资金的管理和使用情况等方面的情况,发现如下主要问题。

(一)预算收入管理方面

1.应缴未缴各项财政收入6,442.18万元。其中:应缴未缴基金预算收入200.41万元,应缴未缴一般预算收入6,199.17万元,应缴未缴各项收入42.60万元。

2.将基金收入调整为国有资产处置收入8,000万元。零陵区非税收入征收管理局汇算结算户2017年度会计凭证反映:零陵非税局2017年4月102#、5月101#、9月151#将土地储备中心缴入的土地出让总价款8,000万元调账作为国有资产处置收入,实际为基金收入。

(二)资金管理方面

1.财政往来资金56,610万元未及时清理。零陵区财政局预算内总会计账、专项资金会计账反映,截止2017年12月末区财政累计暂付款余额56,610万元,其中区城建投22,244万元,区交建投6,400万元,区农建投2,800万元,其他公检法司用房等1,000万元,工资统发户24,166万元。

2.不应将往来款列入财政专户核算,应列入财政代保管资金核算。据零陵区财政局预算外账户2017年度12月会计报表反映:资产总额11,103.26万元,其中:财政专户存款7,274.94万元、应收款3,307.05万元、调剂资金借款521.27万元;负债总计6,546.07万元,其中:暂存款6,349.87万元、应付款196.20万元;净资产4,557.19万元,其中:预算外结余10.46万元、调节基金2,466.60万元、财政专户管理资金结余2,080.13万元。该账套核算区内各学校往来款及区内其他各单位历年来借财政非税资金未结清数。

3.专项资金结余大,项目绩效不佳。零陵区财政局2017年度专项资金会计账反映,年初专项资金余额24777.87万元,当年拨入56430.64万元,当年使用53,716.96万元,年末专项资金结余27491.55万元,反映零陵区2017年度专项资金结余过多。

4.挤占挪用社保资金163.16万元。低保资金专户2017年12月23#记账凭证:(十二月份)业务股室财政资金分月用款计划汇总表中反映从社会保障基金专户授权支付朝阳、各乡镇敬老院工作经费163.16万元。

(三)其他方面的问题

社保基金多头开设银行账户2017年度社保资金在芝城农信、中行零陵支行、工行零陵支行、建行芝城分理处、邮政银行中山路支行、农行芝山区分行、交通银行永州市分行开设七个银行账户。

三、部门预算执行审计情况

2017年度的部门预算执行审计按照审计全覆盖的要求,重点审计了区地税局、区交通局、区民政局、区商务和粮食局、区卫生和计划生育委员会5个部门单位预算执行情况。从审计情况看,5个部门单位预算收支基本符合财经法规和预算管理的规定,财务基础工作较为规范,预算执行和其他财政收支情况总体较好。审计发现5个部门单位还存在的问题是:

(一)预算编制欠准确

1.零陵区民政局2017年度工资福利支出预算为388.30万元, 2017年度实际支出为940.77万元,超预算552.47万元;一般商品服务支出预算为62万元,2017年度实际支出312.75万元,超预算250.75万元;对个人及家庭补助支出预算为80.99万元,2017年度实际支出115.92万元,超预算34.93。综上所述零陵区民政局2017年度实际支出超预算560.95万元,超预算比率为68.97%。

2.零陵区卫计委2017年度收入预算1,485.55万元,(年初预算收入912.79万元、追加预算收入572.76万元),实际预算收入1,934.86万元,超预算收入30.24%。支出预算1,485.55万元(年初预算支出912.79万元、追加预算支出572.76万元),实际支出1,969.80万元,超预算支出32.59%。

(二)应缴未缴税费

零陵区交通局2017年房产租金收入10万元、场地租金7万元,应缴未缴税费0.907万元。

(三)违规支出

1.零陵区交通局2017年8月32号凭证、12月60号凭证、12月61号凭证反映,该局2017年度购买执法制服及政务中心工作服共计56.65万元。应由个人负担的30%计币16.99万元。列支科目“经费支出—被装购置费”。

2.零陵区民政局在优抚专项资金违规列支15.85万元。其中:“十九大”接访差旅费、住宿费、补助4.94万元,烈士公祭活动补助、加班费3.8万元,“党旗飘飘”合唱比赛服装费、租车费、劳务费、视频制作费等4.51万元,数据和软件维护费1万元。

3.大庆坪乡卫生院2017年度公务接待费支出4.27万元及徐家井社区服务中心2017年度公务接待费支出1.98万元,无接待公函。

(四)挤占专项资金

零陵区民政局2017年从城乡低保资金转借163.16万元用于农村敬老院工作经费。

(五)非税收入方面的问题

零陵区交通局应收未收租金6.5万元。

(六)会计核算不规范

零陵商务和粮食局2017年2月6号凭证早晚稻收购用办公用品及资料费5.45万元、3月11号凭证维维修费及项目印刷费2.27万元、10月6号凭证市场整顿宣传资料印刷费支出1.21万元直接转账给财务人员罗荣杰个人账户。再由罗荣杰以现金形式支付。导致财政资金失去监管,存在安全隐患。

2017年5月14号凭证发放2017年“端午节”慰问购买1.38万元的物资油米发放给全局69名工作人员无发票。

2017年10月8号凭证招商引资商务洽谈餐费1.10万元,实际为局机关招待费。

(七)往来款项长期挂账未及时清理的处理

1.零陵区民政局机关帐2017年末应收账款余额184.69万元。部分为多年以来挂账的往来款项。

2.零陵区商务和粮食局2017年底其他应收款5,223.18万元,其他应付款4,965.08万元,其往来款基本是十年以上的。

对于本次审计发现的上述问题,区审计局已下发审计决定书,提出了审计建议,并督促其认真整改落实。

四、加强财政管理的审计建议

(一)建议进一步加强预算管理,提高财政资金使用绩效

贯彻执行好预算法,完善预算体系,建立跨年度预算平衡机制,强化预算绩效管理,提高预算透明度。积极盘活存量资金,加大专项资金清理和有效整合力度切实加快项目推进,确保财政资金使用合规、高效。

(二)建议进一步完善预算编制,强化预算约束

加强部门预算管理,提高预算的年初到位率,避免资金在后期集中下达。深化细化预算,提高部门预算编制准确程度和管理水平。硬化年度支出预算约束。牢固树立依法行政和先有预算后有支出的观念。

(三)建议加强政府债务管理

建议控制债务增量,完善决策机制,规范举债行为,树立政府性投资预算意识,结合财力和政府债务规模,科学论证政府投资项目。化解债务存量,增强债务风险意识,多措并举,不断化解债务风险。大力推进融资平台公司向实体型转化。建议加大对发行专项债券和增加置换债券额度的支持力度。优化财政资源配置,健全配置合理、职责清晰、运转高效的财政管理体系。

主任、各位副主任、各位委员,在今后的工作中,我们将在区委、区人民政府的正确领导下,诚恳接受区人大及其常委会的监督和指导,依法履行审计监督职责,进一步适应改革创新新常态,为建设幸福美丽新零陵贡献力量。

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